一些有关房地产交易税收政策问题的答复，很实用

  一、关于房地产交易税收的常见概念与界限
  1、关于普通住房
  你购买的房子是不是属于“普通住房”，直接涉及到你需要交多少契税。地税局指出：
  普通住房需符合以下条件：1、住宅小区建筑容积率在1.0以上；2、单套建筑面积在144平方以下；3、实际成交价低于当地公布的普通住房价格标准。

   2、关于“证满五年”
   房地产税收事宜中经常涉及到“证满五年”。这个证满五年到底是指交契税满交五年还是发房产证满五年呢？地税局明确表示：“证满五年”是文件表述，我局实际操作以房产证打证时间或契税税票完税时间孰先原则执行。


关于房地产税收的未尽问题，也可以拨打地税办公电话进行咨询：
1、一手房和土地出让金相关问题请拨（0779-3887151）；
2、二手房买卖、赠与、结婚离婚析产、继承和房地产开发公司营业税等问题请拨（0779-3205602）。

二、购买新建商品房的税收问题


问：现有一套90平方米以下住宅商品房，购入第二套90平方米以下住宅商品房，房价未达到北海市限额，第二套需交百分之几的税？
答：非全国范围内唯一住房均不能享受契税减免优惠，第二套房需缴纳3%契税。


问：现在契税征收有什么优惠政策吗？
答：购买90平米以下（含90）普通住房，如果是家庭唯一住房，可按1%缴纳契税；购买90平米以上144平米以下普通住房，如果是家庭唯一住房，可按1.5%缴纳契税；其他情况都按3%缴纳。


问：申请契税减免需要提供什么资料？
答：申请契税减免的纳税人需要报送的资料（提供原件查验，留存复印件）
1.《契税纳税申报表》
2.商品房买卖合同
3.居民身份证、户口簿
4.房屋登记信息查询证明
5.纳税人声明
6.已婚的提供结婚证、离婚的提供离婚证及离婚协议或者司法文书
7.委托他人代办的提供委托书、所需材料的原件及复印件及委托人、被委托人身份证明原件及复印件。（公正委托的，无需提供委托人的身份证明原件）


问：买现房，开发商已经过户给乙方，但是乙方没有到税局提交过申报材料，现已两年几，接下来会是什么结果。
答：对于逾期申报纳税的纳税人，我局除补缴其税款外并按日加收万分之五的滞纳金。

三、自建房出售、转让的税收问题


问：我老爸准备卖掉我家几年前建的房子，三层半，有天有地，请问我需要交什么税呢？多少税率？
答：出售自建自用住房，免征营业税及附加、土地增值税和印花税，个人所得税须证满五年并且属家庭唯一住房。


问：转让过户房子给亲哥，房产证未满5年和满5年要交的税有区别吗？是不是走赠与方式少交税呢？若贷款未还清可否赠与或转让？
答：可以选择公证赠与或买卖方式过户，赠与方式双方需缴纳印花税（各万分之五），受赠方需缴纳契税（3%）；如果选择买卖方式，要视房屋状况（建筑面积、年限、用途等）和双方家庭住房情况（是否唯一）来定，最低1%，最高9.6%。


问：自建房买卖要交些什么税？税率多少？
答：对于自建房的买卖，根据现行税收政策，对于销售自建自用的住房，可以免征营业税及附加，但只能享受一次，个人所得税按收入所得的20%或按销售额的1%核定征收，满五年的家庭唯一住房可以免征，土地增值税和印花税暂免。

四、房子续承、赠予的税收问题


问：自建房继承需要缴税吗，税率多少。需要什么手续。
答：法定继承人(配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。（《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》国税函〔2004〕1036号）
自建房法定继承仅需缴纳印花税，即房屋评估价0.05%。请您先到房地产交易中心备案后再到我分局办理缴税手续。


问：听说继承来的房子要交百分之二十税是吗
答：受赠或继承下来的房子再转让，是应该按20%的税率计算个人所得税，但现在也可以选择按综合税率（6.6%，含营业税及附加和个人所得税）征收。


问：父辈去世，其名下有一套70平米的房子。现在我们这些子女想卖掉，请问涉及到那些税收？如果卖25万，大约要交多少税？
答：继承环节应交印花税；转让环节现行政策涉及营业税及附加和个人所得税，符合条件减免的还可以减免。


问：离婚有一个套间赠送女儿，要交税吗？
个人房产赠与女儿，属于直系亲属无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人“赠与公证书”和受赠人“接受赠与公证书”，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”上述证明材料必须提交原件。（《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》国税发〔2006〕144号）。免收个人所得税，需缴纳契税3%和印花税0.05%.


问：我想把新购房记在十五岁儿子名下可以吗？
答：这个没有限制，如果涉及享受契税优惠的话，还是视整个家庭成员（夫妻双方和未成年小孩）的住房情况来定。

五、房产证更名的税收问题
问：想问一下房产证是三个人的名字，现在想去掉两个人的名字，要多少钱？
答：这个需根据三个人之间的关系（是否为直系亲属），以及以什么方式办理过户（赠与或买卖），来审核税款。

六、商铺相关的税收问题
问：我有一个楼盘一楼的商铺，面积大概50平米，有房产证，现在卖给别人需要征收什么样的税，各项税大概多少钱？
答：对于转让商铺，按现行政策分两种方式征收：一是分税种单项计征，即按各税种的规定进行单项计税；二是核定征收，按核定价格的12.65%（含营业税及附加、土地增值税、个人所得税和印花税）征收。